公務人員具有新舊制任職年資逾三十五年辦理退休如何取捨其新舊制年資參考原則
一、緣起
公務人員退撫新制自八十四年七月一日實施以來，對於增加公務人員退休所得，減輕政府財務負擔成效，逐漸顯現，普獲好評。惟新制實施至今（八十九）年六月三十日屆滿五年，始有公務人員具有合於採計規定之新制實施前後年資合計逾三十五年之情形產生。公務人員具有該類年資如何取捨，對其退休給與較為有利，案經銓敘部詳慎研議並邀集相關機關研商獲致共識，據以研擬增訂公務人員退休法施行細則第十九條之一，業已報奉八十九年六月二十二日考試院第九屆第一八八次會議審議通過，並發布施行。
二、法令規定
公務人員退休法第十六條之一規定：「（第一項）公務人員在本法修正施行前後均有任職年資者，應前後合併計算。但本法修正施行前之任職年資，仍依原法最高採計三十年。本法修正施行後之任職年資，可連同累計，最高採計三十五年。有關前後年資之取捨，應採較有利於當事人之方式行之。（第二項）本法修正施行前年資累計不滿一年之畸零數，併入本法修正施行後年資計算。……」復查同法施行細則第十九條之一規定：「本法第十六條之一第一項所稱有關前後年資之取捨，應採較有利於當事人之方式行之，指公務人員具有本法修正施行前、後任職年資合計逾三十五年者，由當事人就其前後年資予以取捨，其因取捨而產生本法修正施行前年資不滿一年之畸零數，得依本法第十六條之一第二項規定，併入本法修正施行後年資計算。」準此，有關公務人員具有本法修正施行前、後合於採計規定之任職年資（以下簡稱新舊制年資）逾三十五年，依公務人員退休法辦理退休時，除考量退休後之生活規劃（如選擇月退休金人員亡故，遺族得申請發給撫慰金；一次退休金則沒有撫慰金之設計，但有優惠存款；月退休金隨在職人員待遇調整而調整給與，孰優孰劣，實難論斷，端視個人需要而定）據以擇定退休金種類外，尚應審酌新舊制年資給與標準之差距、舊制年資一次退休金得否辦理優惠存款等項因素，始能申請核給較有利之退休給與。以下就年資取捨考量因素及原則，予以說明。
三、年資取捨考量因素
有關新舊制年資，其給與分別依新舊制規定核給。但依前開公務人員退休法規定，新舊制年資得於其實際任職年資範圍內自行選擇採計整年或不滿一年畸零月數之年資，例如舊制二十九年、新制六年或舊制二十九年七個月、新制五年五個月，其因年資取捨形成之舊制畸零月數年資，得依公務人員退休法第十六條之一第二項，暨同法施行細則第十九條之一規定，併入新制年資計算。惟年資取捨應考慮以下因素：
(一)新舊制年資給與標準差距：
由於新制年資之基數（百分比）內涵為本俸加一倍，而舊制月退休金基數內涵為在職同等級人員月俸額，一次退休金基數內涵除依最後在職月俸額核給外，另含本人實物代金（新台幣九百三十元）。是以，新制年資之基數（百分比）內涵約為舊制基數（百分比）內涵之一倍。但並非新制年資每年給與多出舊制一倍。
(二)舊制年資前後十五年與新制退休給與不同：
茲再依一次退休金與月退休金分別予以說明。
- 一次退休金──舊制任職年資未滿十五年者，其基數計算方式為「年資×二減一」，十五年以上者基數之計算方式為「年資×二加一」，未滿半年者以半年計；新制部分年資每年計給一．五個基數，不滿六個月者給與一個基數，滿六個月以上者以一年計。其一年之給與相當於舊制標準之三個基數。即舊制除第一年給與一個基數，第十四年與第十五年差距為四個基數外，每年給與二個基數。是以，舊制一次退休金少於新制，其比例為2：3。但不得據此推論選擇一次退休金人員，以優先選擇新制年資較為有利，因舊制年資得否優惠存款等因素，亦應納入考量。
- 月退休金──舊制任職年資未滿十五年者，每年給與百分之五月退休金，任職年資十五年以上者，每增一年增發百分之一，未滿一年之畸零月數不予計算；新制部分年資每年給與百分之二，不滿半年者加發百分之一，滿半年以上未滿一年者，以一年計。其一年之給與相當於舊制標準之百分之四。是以，舊制前十五年優於新制給與，其比例為5：4；舊制後十五年少於新制，其比例為1：4。有關擇領月退休金人員取捨新舊制年資，宜依上開給與比例取捨，較為有利。
(三)舊制年資一次退休金得否辦理優惠存款：
查退休公務人員一次退休金優惠存款辦法第二條第一項規定：「退休公務人員一次退休金辦理優惠存款，須合於下列各款條件：媁依公務人員退休法辦理退休。𨯗最後在職之機關係適用行政院訂定之全國軍公教員工待遇支給要點之公務人員俸額標準表支薪。𠐓依中華民國八十四年七月一日公務人員退休法修正施行前原規定標準核發之一次退休金。」準此，公務人員退休擇領一次退休金，其舊制年資一次退休金部分合於上開規定得辦理優惠存款，其優惠存款利率年息不得低於18％。目前一般定期存款市場利率為5％，與優惠存款利率差距為13％，而舊制年資與新制年資一次退休金每年給與比率為2：3。是以，舊制一次退休金辦理優惠存款約在四年孳息後，即超越新制一次退休金之本息，且隨時間增長差距愈大；惟市場定期存款利率變動，優惠存款利率與其差距隨之變動，有關新舊制年資一次退休金實質差距，亦隨之增減。
(四)舊制年資一次退休金得否辦理其他現金給與補償金：
查公教人員退休金其他現金給與補償金發給辦法第二條第一項第二款及第三條規定，本項補償金發給標準除基數內涵為最後在職之月俸額外，不含本人實物代金，此與一次退休金有別；其發給標準約僅為舊制一次退休金之百分之十五，以其係一次發給且不得辦理優惠存款，不宜為取捨新舊制年資時主要考量因素。但如舊制年資一次退休金得辦理優惠存款即得發給本項補償金，有關新舊制給與比例將由2：3調為2.15：3,亦即舊制年資一次退休金約在三年孳息後，實質給與優於新制。
四、年資取捨原則
經由上開對於年資取捨變動因素說明後，對於合於新舊制年資採計規定逾三十五年之公務人員，因年資取捨形成之舊制畸零年資併入新制計算給與，有關較有利於退休給與之取捨原則如次：
(一)擇領一次退休金，如其一次退休金得辦理優惠存款及核發其他現金給與補償金者，則先採計舊制年資較為有利。
(二)如一次退休金不得優惠存款，亦無其他現金給與補償金，則以先採計新制年資，所核計之一次退休金給與較為有利。如其一次退休金不得辦理優惠存款，得核發其他現金給與補償金，仍以先採計新制年資為優。
(三)擇領月退休金者，如舊制年資低於十五年，以先採計全部舊制年資，再採計新制年資給與較為有利；舊制年資高於十五年，則以先採計舊制年資十五年再採計新制年資，如仍未達三十五年最高年資採計上限時，再採計積餘舊制年資，合併計算退休給與，始較為有利。
(四)兼領一次退休金及月退休金人員，則視其一次退休金與月退休金比重，依前開原則計算較有利於退休給與。
但有關新舊制年資取捨至畸零月數者，其計算得優惠存款之一次退休金及其他現金給與補償金之舊制年資，應以扣除併入新制計算退休金之畸零月數年資後之整年年資為準；至未經採計之新制年資擬申請發還基金費用，應以實際繳費月數扣除實際計算退休金新制任職年資（即含採舊制畸零月數併入新制計算之實際核定年資）後，尚有未採計之繳費年資，始得依公務人員退休法施行細則第十八條第一項規定，申請發還本人自繳部分之基金費用。如某甲具有舊制年資三十年、新制年資八年，選擇舊制年資二十九年十一個月、新制年資五年一個月，由於實際計算退休金年資為舊制二十九年、新制六年，因此得優惠存款之一次退休金及其他現金給與補償金計算基準為二十九年，而非二十九年十一個月，新制退費年資為二年，而非二年十一個月。
五、結語
公務人員具有合於採計規定之新舊制任職年資，得依公務人員退休法第十六條之一暨同法施行細則第十九條之一，取捨其新舊制年資，至於年資取捨時宜考量上開因素並分別試算後，選擇最高退休給與之年資取捨組合，再提出退休申請，始較為有利。
附：計算退休金基數或百分比簡要公式
一、有關公務人員具有新舊制任職年資逾三十五年，依相關規定取捨年資時，仍應詳慎考量退休後生活規劃及各項因素，前開說明及下列計算公式，僅供參考。
二、關於新舊制年資逾三十五年公務人員，可參考下列方式計算其退休金基數或百分比，為便於比較年資取捨對退休給與之影響，有關新制基數或百分比均換算為舊制標準：
(一)月退休金
A：表示舊制前十五年資。
B：表示舊制後十五年資。
C：表示新制年資。
A+B+C＝35
5A+4C+B＝最高給與百分比。
如某甲具有舊制年資三十年，新制年資五年一個月，選擇採新制五年一個月，舊制二十九年十一個月，舊制十一個月併至新制計算，其舊制年資為二十九年，新制為六年。依上開公式某甲之A為15，C為6，B為14，其月退休金百分比為5A+4C+B＝113％
(二)一次退休金
X：表示舊制年資未滿十五年。
Y：表示舊制年資十五年以上。
Z：表示新制年資。
X+Z＝35或Y+Z＝35
1.舊制年資得辦理優惠存款類型
(1)舊制年資未滿15年，2X-1為優惠存款之基數，（2X-1）+（35-X）×3＝最高給與基數。
如某乙具有舊制年資十四年（即X為14），新制年資二十一年（Z為21），其優存基數為2X-1＝27，其新舊制一次退休金為（2X-1）+（35-X）×3＝90。
(2)舊制年資15年以上，2Y+1為優惠存款之基數，（2Y+1）+（35-Y）×3＝最高給與基數。
如某丙具有舊制年資十七年（即Y為17），新制年資十八年（Z為18），其優存基數為2Y+1＝35，其新舊制一次退休金為（2Y+1）+（35-Y）×3＝89。
2.舊制年資不得優惠存款類型：
(1)舊制年資未滿15年，3Z+（35-Z）×2-1＝最高給與基數。
如某丁具有舊制年資十四年（即X為14），新制年資二十一年（Z為21），其新舊制一次退休金為（2X-1）+（35-X）×3＝90。
(2)舊制年資15年以上，3Z+（35-Z）×2+1＝最高給與基數。
如某戊具有舊制年資十七年（即Y為17），新制年資十八年（Z為18），其新舊制一次退休金為3Z+（35-Z）×2+1＝89。
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